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            閱洲研究
            研究成果
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            【閱洲研究10】合同管理:典型內控缺陷與應對


            【導言】合同管理作為具體業務事項(如銷售、采購、工程等)有機組成部分,其自身作為一類管理活動也具有統一的管理要求,本文擬從企業內部控制角度,對合同管理進行探討。

             

            一、合同管理的范疇

            合同管理的關鍵事項可以歸納為下表:

             


             

            二、合同管理的典型控制缺陷

            合同管理的典型控制缺陷可歸納為下表:

             

            表2:合同管理內控典型缺陷匯總

             


             三、合同管理關鍵控制要求

            合同管理的內控要求可以劃分為企業整體層面(側重組織結構、整體制度設計)以及業務層面(側重具體管理環節的控制實施)。詳見下列表格:

             

            表3-1:企業整體層面合同管理控制要求



            表3-2:業務層面合同管理控制要求


            (上海閱洲咨詢高級項目經理張康明對本文亦有貢獻。)


            作者簡介

             


            Email:ken.feng@zentc.com

            馮萌 博士

            執行合伙人

            南京大學會計學學士、復旦大學管理學院會計學博士,師從著名教授李若山。博士期間赴國家財政部從事會計準則研究工作,撰寫大量準則研究報告。曾服務于德勤華永會計師事務所專業技術部。

            馮萌博士主持的風險管理/內部控制咨詢項目包括:新大洲股份、上海城建集團、武漢東風企業集團、浙江海寧敦奴集團、上海寶鋼國際、南京中鍺股份、北方工業集團、阿爾斯通中國、北京海虹控股集團、海南海藥股份、德天御集團等,涉及的行業包括房地產行業、資源采掘、物流、貿易等行業。其中馮萌博士在2011年主持了新大洲控股內控試點驗收項目,該項目在2011年海南省內控試點檢查中獲得第一名的好成績。同時,馮萌博士已為數十家企業成功實施風險管理/內部控制培訓。

                      

                    

                       

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